Отсрочки по отчетности, налогам и взносам.

20 апреля

Кому дали отсрочку по налогам

Правила отросчки закреплены в постановлении Правительства от 02.04.2020 № 409. Власти продлят сроки уплаты налогов и авансов, за исключением НДС. Кроме того, надо вовремя перечислить НДФЛ, поскольку это не налог компании, а удержания у работников.

Отсрочку дадут компаниям и ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса. 8 апреля Президент сообщил, что возникшую задолженность реструктурируют. Ее можно будет гасить плавно, ежемесячно, равными долями в течение года после окончания отсрочки. Когда станут известны подробности, мы внесем изменения в статью.

Перечень таких отраслей определит Правительство. Компания может претендовать на отсрочку, если ОКВЭД основного вида деятельности попал в правительственный перечень.

ФНС на сайте nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации / Задолженность / Приостановка взыскания (коронавирусная инфекция)» опубликовала перечень ОКВЭД, также поименные списки компания и ИП по отраслям, которые получат отсрочку. Провeрьте, есть ли вы в списках.

Перечень постарадвших отраслей утвердили для целей кредитных каникул (постановления Правительства от 03.04.2020 № 434, от 10.04.2020 № 479, от 18.04.2020 № 540). Но ФНС сообщила, что этот же список кодов ОКВЭД используется, чтобы предоставить отсрочку по налогам (новость на сайте nalog.ru от 09.04.2020). При этом 10 апреля в список добавили два новых ОКВЭД, а 18 апреля еще 17 новых ОКВЭД. Отрасли следующие:

  • авиаперевозки (ОКВЭД 52.23.1, 52.23.13, 52.23.19)
  • аэропортовая деятельность (52.23.11, 52.23.12)
  • автоперевозки (49.3, 49.4, 51.1, 51.21)
  • культура (90)
  • организация досуга и развлечений (90)
  • физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт (93, 96.04, 86.90.4)
  • деятельность туристических агентств и других организаций в сфере туризма (79)
  • гостиничный бизнес (55)
  • общественное питание (56)
  • организации дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения (85.41, 88.91);
  • деятельность по организации конференций и выставок (82.3);
  • деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) (95, 96.01, 96.02)
  • Деятельность в области демонстрации кинофильмов (59.14)
  • Деятельность в области здравоохранения. Стоматологическая практика (86.23)
  • Деятельность музеев (91.02)
  • Деятельность зоопарков  (91.04.1)
  • Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах (45.11.2)
  • Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая (45.11.3)
  • Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах (45.19.2)
  • Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая (45.19.3)
  • Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (45.32)
  • Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах (45.40.2)
  • Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая (45.40.3)
  • Торговля розничная большим товарным ассортиментом с преобладанием непродовольственных товаров в неспециализированных магазинах (47.19.1)
  • Деятельность универсальных магазинов, торгующих товарами общего ассортимента (47.19.2)
  • Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах (47.4)
  • Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах (47.5)
  • Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (47.6)
  • Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (47.7)
  • Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью (47.82)
  • Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами (47.89)

Компаниям отсрочат налоги за 2019 год и авансы и налоги за I квартал и полугодие:

  • налог по УСН за 2019 год — на 6 месяцев;
  • авансы за I квартал — на 6 месяцев;
  • авансы за полугодие — на 4 месяца.

Таким образом, можно заплатить:

— налог по УСН за 2019 год — 30 сентября (31 марта + 6 месяцев),
— аванс по УСН за I квартал — 26 октября (25 апреля + 6 месяцев),
— аванс по УСН за полугодие — 25 ноября (25 июля + 4 месяца).

Если компания платит авансы по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу, то сроки авансов тоже сдвигаются: за I квартал — не позднее 30 октября, за II квартал — не позднее 30 декабря.

ФНС уже отправило в инспекции распоряжение, в котором поручила не высылать требования по уплате и решения о взыскании налогов и взносов, а также не начислять пени и штрафы всем малым компаниям и ИП, сведения о которых внесены в реестр малого бизнеса (письмо ФНС от 25.03.2020 № ЕД-20-8/32@). В целях исполнения данного поручения ФНС издала письмо с подробными инструкциями, что должны делать инспекции (письмо ФНС от 25.03.2020 № КЧ-4-8/5147@). Меры взыскания приостановили с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.

Кому дали отсрочку по взносам

Из постановления № 409 следует, что власти продлят сроки уплаты пенсонных, медицинских и социальных взносов, в том числе взносов на травматизм, компаниям и ИП при двух условиях. Во-первых, если они числятся в реестре малого и среднего бизнеса на 01.03.2020 и относятся к категории микропредприятий. Во-вторых, если они ведут деятельность в отраслях, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса. Сначала льготу планировали дать микропредприятиям, но 8 апреля Президент озвучил, что отсрочку распространят также на малый и средний бизнес из пострадавших отраслей.

Перечень отраслей такой же, как для отсрочки по налогам.

Компаниям и ИП отсрочат взносы:

 начисленные с зарплаты работников за март, апрель и май — на 6 месяцев:

начисленные с зарплаты работников за июнь, июль — на 4 месяца;

взносы ИП по тарифу 1 процент, срок оплаты которых не позднее 1 июля — на 4 месяца, то есть до 2 ноября (1 ноября выходной).

Таким образом, по взносам с зарплаты работников каждый платеж сдвигается сначала на полгода, а потом на 4 месяца. То есть взносы нужно заплатить:

  • за март — не позднее 15 октября,
  • за апрель и июнь, два платежа — не позднее 16 ноября,
  • за май и июль, два платежа — не позднее 15 декабря.

Как еще получить отсрочку или рассрочку

Дополнительно компании и ИП из отраслей, пострадавших от коронавируса, смогут получить отсрочку и рассрочку на более длительный период. Они могут отсрочить налоги и взносы, срок оплаты которых выпал на 2020 год, а также пени по ним. Отсрочку можно получить при условиях:

Заинтересованное лицо имеет право на отсрочку или рассрочку, при наличии хотя бы одного из следующих показателей:

  • компания применяет спецрежим и включена на 01.03.2020 в реестр МСП;
  • снизились налоговые доходы более чем на 10 процентов;
  • снизились доходы от реализации товаров, работ или услуг более чем на 10 процентов.

Сравнивать доходы будут с тем же периодом прошлого года. К примеру, если вы обращаетесь за отсрочкой в мае, то сравнят доходы за I квартал 2020 года и I квартал 2019 года.

Заявление об отсрочке или рассрочке рассмотрят в случае, если оно подано до 1 декабря 2020 года. Во время отсрочки пени не начисляются.

Если компания просит отсрочку на срок до 6 месяцев, предоставлять обеспечение не нужно. Если срок отсрочки или рассрочки более 6 месяцев, нужно представить в залог недвижимость, кадастровая стоимость которого превышает сумму долга, либо банковскую гарантию.

Отсрочка предоставляется:

            а) на 1 год при наличии одного из критериев:

  • выручка снизилась более чем на 50%;
  • компания получила убытки при одновременном снижении выручки более чем на 30%;

 б) на 9 месяцев при наличии одного из критериев:

  • выручка снизилась более чем на 30%;
  • компания получила убытки при одновременном снижении выручки более чем на 20%;

            в) на 6 месяцев, если выручка снизилась более чем на 20%;

            г) на 3 месяца — в других случаях.

Рассрочка предоставляется по графику погашения равными долями не реже раза в месяц, начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о рассрочке в срок до 3 лет при одном из критериев:

  • снижение выручки более чем 50%;
  • наличие убытков при одновременном снижении выручки более чем на 30%.

Кому продлили сроки отчетности

Для всех компаний и ИП продлили сроки сдачи отчетности. ФНС на сайте опубликовала таблицу с новыми сроками.

Баланс. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности продляют на 3 месяца. Но данная поблажка касается не всех. К такому выводу пришли Минфин и ФНС (письмо от 07.04.2020 Минфина № 07-04-07/27289, ФНС № ВД-4-1/5878). Отсрочка касается только тех компаний, у кого документы содержат гостайну, и тех, кто попал под международные санкции. Все остальные организации ориентируются на сроки из НК. С учетом нерабочих дней по Указам Президента, которые продляют сроки, сдать баланс и форму 2 надо не позднее 6 мая.

Декларации. На 3 месяца продляют сроки налоговой отчетности, а также сроки сдачи расчетов по авансовым платежам, которые по НК надо сдать в марте — мае 2020 года. Таким образом, компании могут сдать декларации по УСН и имуществу — не позднее 30 июня 2020 года. Предприниматели могут сдать декларацию по УСН — не позднее 30 июля.

Расчеты по взносам и 6-НДФЛ. Что касается 4-ФСС, расчета по взносам за I квартал и 6-НДФЛ за I квартал, то срок сдачи 6-НДФЛ продлили на 3 месяца, а расчеты по взносам можно сдать до 15 мая 2020 года.

С расчетом 6-НДФЛ есть неясность с крайним сроком. По НК сдать отчет надо в последний день месяца, следующего за кварталом (п. 2 ст. 230 НК). Если срок переносится на три месяца, то сдать отчет надо не позднее последнего дня четвертого месяца, следующего за кварталом. То есть не позднее 31 июля. Однако в апреле срок попадал на 30 апреля. Если следовать нормам НК о расчете сроков, то срок переносится на три месяца, то есть на соответствующую дату последнего месяца. А значит, крайний срок — 30 июля (ст. 6.1 НК). ФНС в таблице как раз записала срок 30 июля.

СЗВ-М, СЗВ-ТД, вид деятельности в ФСС. В постановлении № 409 ничего не сказано про перенос сроков СЗВ-М, СЗВ-ТД, и документов для подтверждения основного вида деятельности в ФСС. Общий срок — не позднее 15 апреля. Учитывая, что дни до 30 апреля нерабочие, и с учетом общих правил переноса сроков (ст. 193 ГК), сдать отчеты и подтвердить вид деятельности можно не позднее 6 мая. ФСС это подтвердил (письмо ФСС от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452), но ПФР так и не сделал официальное заявление.

Если у вас аптека, клиника, непрерывное производство, вы торгуете продуктами или товарами первой необходимости, или относитесь к другим группам компаний и ИП, которые вправе работать во время карантина, то сроки сдачи СЗВ-М, СЗВ-ТД и документов о подтверждении основного вида деятельности в ФСС не сдвигаются. Надо сдать их не позднее 15 апреля.

 

Другие новости

25 сентября

Контур.Маркет помогает быстрее составить технологическую карту сложного блюда. Такого, где есть заранее приготовленный соус, тесто, котлета или что-то другое. По сути это ингредиенты, которые представляют собой отдельные блюда. Теперь технологу станет с ними проще работать.

18 сентября

В 2015 году компания «Экомилк», один из крупнейших поставщиков молока и молочной продукции, выставила первый электронный счет. Сейчас можно подвести итоги и рассказать, как отразился переход к электронному документообороту на деятельности компании.

18 сентября

В России с 1 июля 2020 года введена обязательная маркировка ряда товаров: лекарств, обуви, табачных изделий. C 1 октября маркировка станет обязательной для духов и фотоаппаратов, а с 1 ноября — для шин и покрышек.

18 сентября

Рассмотрим процедуру заказа и списания кодов до их нанесения на товар и удаление ненужных УПД.