+7 917 088-47-88   ⋅   Астрахань

Изменения в декларации по УСН уже в этом году!

19 марта 2020

С 1 июля 2020 года вы сможете выбрать, сами будете считать упрощенный налог или передадите эту обязанность инспекции. Госдума приняла в первом чтении законопроект № 875583-7, который поменяет главу 26.2 НК. Если вы передадите полномочия налоговикам, тогда сдадите последнюю декларацию в этом году за полгода — с 1 января по 30 июня. А дальше вам не придется отчитываться и вести книгу учета.

1. Кто сможет отказаться от отчетности? Только упрощенцы с объектом «доходы». Упрощенцы на «доходно-расходной» упрощенке такого права не имеют.

2. Как отказаться от отчетности? Надо направить в ИФНС по месту учета уведомление через личный кабинет налогоплательщика. Форму должна разработать ФНС. Крайний срок уведомления — первый день работы на режиме, когда налог считает ИФНС (п. 2.1 ст. 346.17 НК в ред. проекта № 875583-7).

3. С какого числа можно отказаться от декларации? С любой даты, когда новый закон вступит в силу. Закон вступит в силу не ранее 1 июля 2020 года. Но как нам пояснили в ФНС, компании и ИП смогут подавать уведомление заранее, еще до 1 июля. Если же вы не успеете подать уведомление до 1 июля, сможете применять новый порядок позднее. Перейти на расчет налога ИФНС можно с любой даты, например с 20 июля, а не только с начала квартала или месяца.Если вы поменяете объект «доходы минус расходы» на «доходы», то сможете отказаться от отчетности с 1 января 2021 года. Для этого подайте два уведомления: о смене объекта и о переходе на новый порядок расчета налога (п. 2.1 ст. 346.17 НК в ред. проекта № 875583-7).

Могут ли новые компании и ИП сразу отказаться от декларации? Да, если будут зарегистрированы после 1 июля 2020 года. Тогда они смогут перейти на расчет налога ИФНС с первого дня работы. Для этого им нужно подать два уведомления: о переходе на УСН и на новый порядок расчета налога.

5. Если отказались от декларации, можно ли вернуться на обычный порядок? Да, можно. Если вы подали уведомление, то вернуться на самостоятельный расчет можно в любое время. Вы отправляете в ИФНС уведомление через личный кабинет и ставите в нем дату, с какого числа хотите считать налог сами. Например, вы уведомили, чтобы с 1 июля налог считали инспекторы. А в августе вы поняли, что такой порядок вас не устраивает. Тогда вы отправляете через личный кабинет уведомление, что хотите считать налог сами, скажем, с 20 августа.

6. Можно ли дважды отказаться от декларации в течение года? Если вы отказались от декларации, потом передумали, передать расчет налога инспекторам можно не раньше следующего года (п. 2.2 ст. 346.17 НК в ред. проекта № 875583-7). Так, если ваш налог с 1 июля по 31 августа 2020 года считали инспекторы, а с 1 сентября вы перешли на самостоятельный расчет, вернуться на новый порядок можно не ранее 1 января 2021 года.

7. Когда сдать последнюю декларацию, если решили отказаться от отчетности? Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем уведомления. Например, вы направили в ИФНС уведомление 31 июля и перешли на новый расчет налога с 1 августа. Тогда нужно подать декларацию до 25 августа 2020 года и включить в нее показатели за период с 1 января по 31 июля включительно (п. 4 ст. 346.23 НК в ред. проекта № 875583-7).

8. Как отчитываться, если отказались от декларации, а потом передумали? Если вы вернулись на самостоятельный расчет налога, за этот период также придется отчитываться. Сроки обычные — 31 марта или 30 апреля следующего года (п. 1 и 2 ст. 346.23 НК). Но есть особенность. Если вы перейдете на расчет налога ИФНС и вернетесь на самостоятельный расчет в одном и том же году, придется подать две декларации за этот год. Одну — сразу после перехода. В нее вы включите доходы и вычеты с начала года до перехода. Вторую — в следующем году. В ней будут показатели за период после возврата на самостоятельный расчет до конца года.

9. Надо ли вести книгу учета после отказа от декларации? Не надо (п. 2 ст. 346.24 НК в ред. проекта № 875583-7). Налоговики будут считать налог сами исходя из данных о ваших доходах и вычетах.

10. Как инспекторы узнают о доходах? Сведения о доходах инспекторы узнают по чекам ККТ. Есть доходы, на которые вы не пробиваете чеки. Например, безналичная выручка или взаимозачеты с компаниями. По подобным операциям вы выбираете, как отражать полученные доходы. Первый способ — выбить чеки, хотя они необязательны. Второй способ — отразить доходы в личном кабинете. Можно вносить доходы общей суммой за период или каждый платеж отдельно. Выбранный способ вы отразите в учетной политике. Измените политику в середине года, поскольку меняются нормы НК (ст. 313 НК).

11. Как сообщить налоговикам о вычетах? Данные о взносах, пособиях и уплаченном торговом сборе, на которые вы вправе уменьшить налог, также вносите в личный кабинет. Как нам пояснили в ФНС, отражать потребуется только те суммы, которые уменьшают налог по УСН. Работодатели снижают налог на взносы и пособия не более чем на 50 процентов. Плательщики торгового сбора уплачивают сумму налога с доходов от деятельности, облагаемой сбором.

12. В какие сроки надо передать данные о доходах и вычетах? Внести данные о доходах и вычетах в личный кабинет надо на позднее 9-го числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом (подп. 2 п. 2 ст. 346.24 НК в ред. проекта № 875583-7).

13. Как посчитают налог инспекторы? Инспекторы посчитают налог за период с даты в уведомлении до конца года или до даты перехода на самостоятельный расчет. При этом они не будут учитывать авансы, которые вы начисляли и платили самостоятельно, например, за I квартал и полугодие. Начисленные авансы вы отразите в последней декларации перед переходом. А после перехода налоговики будут считать налог заново, как с начала налогового периода.

14. Как налоговики сообщат о сумме налога? Инспекторы посчитают базу, начисленный налог, вычеты и сумму к уплате за отчетный или налоговый период. О предварительных результатах сообщат вам через личный кабинет. Срок — не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом. Об окончательной сумме начисленного налога, вычетах, сумме к уплате и реквизитах налоговики сообщат через личный кабинет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным или налоговым периодом.

15. Где гарантия, что инспекторы не ошибутся в расчетах? Такие гарантии никто не дает. Например, вы пробиваете чеки с признаком «зачет аванса» или «оплата в кредит». Эти суммы инспекторы не должны учитывать при расчете налога. Кроме того, не все суммы по чекам надо учесть в доходах на дату чека. Например, покупатель платит картой в декабре, а на счет сумма попадает в январе. Учесть доход надо только в январе.Как нам пояснили в ФНС, все эти нюансы учтут при расчете авансов и налога и лишние суммы в налоговую базу не попадут. Но чтобы в этом убедиться, придется перепроверить, как инспекторы посчитали налог, хотя бы в первое время после перехода. Ошибки в расчете налоговой базы инспекторы должны будут исправить. Для этого потребуется обратиться в ИФНС через личный кабинет, скорректировать записи о доходах, переслать налоговикам скан-копии подтверждающих документов.

16. Когда платить налог, который посчитают инспекторы? Авансы за отчетные периоды вы будете перечислять в прежние сроки — не позднее 25 апреля, 25 июля или 25 октября текущего года. А налог за год придется платить раньше, чем при самостоятельном расчете, — не позднее 1 марта следующего года.


Другие новости

19 июля

Когда вы готовите ответ на требование ФНС, часто необходимы одинаковые операции сразу по нескольким документам. Разработчики Экстерна реализовали новую опцию, чтобы упростить эту работу — кнопки массовых действий.

18 июля

Участие в программе Контур.Бонус стало еще выгоднее: за покупку Контур.Отель гостиницы получат 20 % суммы баллами. Баллы можно направить на покупку сервисов Контура для бизнеса, обучающие курсы, сертификаты в популярные торговые сети и маркетплейсы.

18 июля

Абоненты Экстерна могут получить через сервис электронную доверенность для сдачи отчетности в налоговую инспекцию. Такая доверенность требуется владельцам сертификатов физлица. А еще ее можно оформить вместо бумажной, чтобы отчитываться с сертификатом организации на сотрудника.