Расчет налога на прибыль по новым правилам

21 декабря 2019

Текущий налог на прибыль. Теперь текущим считается фактический налог на прибыль, который компания обязана определить по правилам НК (п. 21 ПБУ 18/02 в ред. приказа № 236н).

Эту сумму, как и раньше, не обязательно рассчитывать по данным бухучета. Ее можно просто взять из налоговой декларации за отчетный период. Но компании оставили право применить и другой способ расчета текущего налога — из данных бухучета (п. 22 ПБУ 18/02 в ред. приказа № 236н). Отложенный налог на прибыль. Величину надо будет рассчитывать как суммарное изменение отложенных налоговых активов и обязательств за отчетный период (абз. 3 п. 20 ПБУ 18/02 в ред. приказа № 236н). Эта часть расхода по налогу на прибыль получается из-за временных разниц (п. 9 ПБУ 18/02 в ред. приказа Минфина № 236н). В ПБУ 18/02 привели пример, как определить расход по налогу и получить чистую прибыль. Из него следует, что компания вправе использовать два варианта расчета. Их условно назвали балансовым способом и способом отсрочки (информационное сообщение Минфина от 28.12.2018 № 13-ИС-учет). То есть расчет расхода по налогу на прибыль зависит от того, как компания решила определять временные разницы — новым способом или привычным (см. таблицу).   Два алгоритма расчета чистой прибыли   по обновленному ПБУ 18/02

В Контур.Бухгалтерии Вы можете легко вести бухгалтерский учет. Программа сама рассчитает налоги, предусмотрит сроки оплаты, заполнит отчетность и отправит её в контролирующие органы.


Другие новости

16 апреля

Участники алкогольного рынка обмениваются документами с ЕГАИС через универсальный транспортный модуль (УТМ). С 1 июня 2021 года магазины и общепит обязаны использовать версию модуля не ниже 4.2.0. Рассказываем, как уточнить свою версию УТМ и установить обновление.

9 апреля

Расскажем о ключевых отличиях форматов 1.1 от 1.05.

9 апреля

Об обязанности курьеров указывать адрес расчета в чеке и других изменениях в версии 1.05.

9 апреля

Эксперты Контур.ОФД разъяснили, когда клиенту приходит электронный чек и что учесть при отправке.